数据显示，截至2024年，我国65岁及以上生齿约为2。2亿，占全国生齿的15。6％。越来越复杂的老年人群催生了兴旺成长的银发经济。据预测，到2035年我国银发经济规模将达30万亿元摆布。那么，税收政策若何帮力银发经济的成长呢？笔者梳剃头现，良多养老办事的需求点，都是税收政策的支撑点——诸多取养老相关的运营从体，都能够享受分歧的税收优惠。合适前提的养老办事机构，可享受、企业所得税、房产税、城镇地盘利用税、车船税、不动产登记费、耕地开垦费等税费优惠。《地方关于进一步全面深化、推进中国式现代化的决定》指出，积极应对生齿老龄化，完美成长养老事业和养老财产政策机制。优化根基养老办事供给，培育社区养老办事机构，健全公办养老机构运营机制，激励和指导企业等社会力量积极参取，推进互帮性养老办事，推进医养连系。同时强调要“加速补齐农村养老办事短板”。对于福利性、非营利性的老年办事机构，企业所得税法第二十六条，合适前提的非营利性组织取得的收入，免征企业所得税；《财务部国度税务总局关于对老年办事机构相关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号），合适前提的福利性、非营利性老年办事机构自用房产、地盘、车船，免征房产税、城镇地盘利用税、车船税。为推进平易近营企业等社会力量积极参取养老等社区家庭办事业成长，2019年6月，财务部、税务总局、成长委、平易近政部、商务部、卫生健康委六部分结合发布《关于养老、托育、家政等社区家庭办事业税费优惠政策的通知布告》（财务部税务总局成长委平易近政部商务部卫生健康委通知布告2019年第76号，以下简称76号通知布告），养老机构享受优惠政策的范畴扩展至营利性养老机构，即2019年6月1日—2025年12月31日，合适前提的为社区供给养老办事的机构，能够享受免征、契税、房产税、城镇地盘利用税，企业所得税减计收入，免征不动产登记费、耕地开垦费、地盘复垦费、地盘闲置费、城市根本设备配套费、防空位下室易地扶植费等税费优惠。按照76号通知布告，能够享受社区养老办事税费优惠政策的从体，须满脚“社区”“为社区供给养老办事的机构”“社区养老办事”等主要前提。此中，社区，是指聚居正在必然地区范畴内的人们所构成的社会糊口配合体，包罗城市社区和农村社区；为社区供给养老办事的机构，是指正在社区依托固定场合设备，采纳全托、日托、上门等体例，为社区居平易近供给养老办事的企业、事业单元和社会组织；社区养老办事是指为老年人供给的糊口照顾、康复护理、帮餐帮行、告急救援、抚慰等办事。笔者提示，按照76号通知布告，正在房产税、城镇地盘利用税优惠方面，为社区供给养老办事的机构享受免征的范畴，比学校、托儿所、长儿园的免征范畴更广——不只限于自有衡宇和地盘，通过承租、无偿利用等体例取得的衡宇和地盘，可享受免征优惠。此外，为更好地保障税费优惠政策落实到位，76号通知布告还特地提出了成立部分协做机制，财务、税费征收机关可按照工做需要，取平易近政、卫生健康、商务等部分成立消息共享和工做共同机制。跟着银发经济的成长，社区养老的新兴业态，相关企业应研判优惠合用前提，自动取税务等相关部分沟通，判断可否合用76号通知布告的相关优惠。企业研发、制制养老产物，如合适政策，能够享受研发费用加计扣除优惠、高新手艺企业减按15％的税率征收企业所得税等优惠。跟着老年生齿的增加，为满脚市场需求，现有养老产物更新迭代敏捷，科技含量日增，帮浴／喂饭机械人成本降至5万元以内，老年版App日活跃用户超1。2亿……研发、制制养老产物的企业，若是合适政策，能够享受研发费用加计扣除优惠、高新手艺企业减按15％的税率征收企业所得税等优惠。养老产物研发制制企业，开展的研发勾当现实发生的研发费用，按照《财务部税务总局关于进一步完美研发费用税前加计扣除政策的通知布告》（财务部税务总局通知布告2023年第7号），未构成无形资产计入当期损益的，正在按据实扣除的根本上，自2023年1月1日起，再按照现实发生额的100％正在税前加计扣除；构成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200％正在税前摊销。养老产物研发制制企业，若是申请享受研发费用加计扣除政策，起首需要明白其研发项目能否为研发勾当。按照《财务部 国度税务总局？科技部关于完美研究开辟费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号），研发勾当是指企业为获得科学取手艺新学问，创制性使用科学手艺新学问，或本色性改良手艺、产物（办事）、工艺而持续进行的具有明白方针的系统性勾当。正在实践中，分歧类型的研究或试验，区分研发勾当的方式分歧。例如，试验成长类型的勾当，若是次要是操纵从科学研究和现实经验中获得的现有学问，为出产新材料、新产物、新设备，成立新工艺、新系统，或对已发生和已成立的上述各项进行本色性改良，而进行的开辟、试制、小试、中试等试验性、系统性工做，属于研发勾当，具体形式包罗相关养老产物的原型样机设想、制制、测试，设想养老产物新工艺所需要的公用设备和架构，对养老新产物和新工艺的构想、开辟和样品制制等。而相关的市场查询拜访、质量节制、测试阐发、维修、常规测试、为出产工艺而进行的设想、试出产等，则不属于研发勾当。笔者提示，研发勾当的鉴定，可能需要企业研发部分、财政部分的深切合做。正在具体鉴定过程中，企业财税人员能够参照国度税务总局所得税司、科技部政策律例取立异系统扶植司发布的《研发费用加计扣除政策施行（2。0版）》，如碰到具体鉴定问题，也能够自动取税务、科技等部分沟通，以便精确享受研发费用加计扣除优惠。此外，按照《高新手艺企业认定办理法子》（国科发火〔2016〕32号），目前国度沉点支撑的高新手艺范畴共有8类，此中新材料类的生物医用材料、高手艺办事类的健康办理（包罗近程医疗、康复护理、智能养老）等，取银发经济亲近相关。若此类型养老产物制制企业或办事企业被认定为高新手艺企业，按照企业所得税法，减按15％的税率征收企业所得税。笔者提示，相关企业获得高新手艺企业资历后，应每年5月底前正在“高新手艺企业认定办理工做网”，填报上一年度学问产权、科技人员、研发费用、运营收入等材料，累计两年未填报年度成长环境报表，可能被认定机构打消其高新手艺企业资历。当下，为更好地养老，越来越多人考虑采办养老类安全产物、理财富物。值得留意的是，持久护理安全近年明天将来益遭到青睐。持久护理安全是通过互帮共济体例筹集资金，为持久失强人员的根基糊口照顾和取之亲近相关的医疗护理供给办事或资金保障。截至2024岁尾，49个国度级试点城市已有跨越1。8亿人参保，累计跨越200万失强人员享受机构护理、居家上门护理、亲属照护等分歧形式的持久护理办事。对于安全企业的上述保费收入，合适前提的能够享受免税优惠。《停业税改征试点过渡政策的》（财税〔2016〕36号附件3）第二十一条明白，安全公司创办的1年期以上人身安全产物取得的保费收入，免征。此中，1年期以上人身安全，是指安全期间为1年期及以上返还本利的人寿安全、养老年金安全，以及安全期间为1年期及以上的健康安全。具体来说，人寿安全，是指以人的寿命为安全标的的人身安全；养老年金安全，是指以养老保障为目标，以被安全报酬给付安全金前提，并按商定的时间间隔分期给付安全金的人身安全；健康安全，是指以因健康缘由导致丧失为给付安全金前提的人身安全。笔者提示，按照财税〔2016〕36号文件附件3的，享受免税优惠的养老年金安全，该当同时合适下列前提：一是安全合同商定给付被安全人安全金的春秋，不得小于国度的退休春秋。二是相邻两次给付的时间间隔，不得跨越1年。此外，为了推进多条理医疗保障有序跟尾，丰硕既往症患者和老年人等人群的安全保障，按照现行税收政策，小我采办合适的贸易健康安全产物，能够正在小我所得税税前扣除，每人每年享受的税前扣除限额为2400元。单元同一为员工采办的合适的贸易健康安全产物，应别离计入员工小我工资薪金，视同小我采办。企业合适留抵退税前提，同时合用其他税收政策，可以或许同时享受吗？下面拾掇三种环境，顺次进行梳理解答。企业对外赞帮的费用该当若何进行账务处置，是很多企业财政人员关怀的问题。实务中，部门企业由于会计和税务处置不敷精确，形成了必然的合规风险。自2024年12月27日起，小我股东开户的证券机构代扣代缴限售股让渡所得小我所得税时，可优先通过天然人电子税务局网坐、扣缴客户端近程打点申报，也可正在证券机构所正在地从管税务机关就近打点申报，税款正在上市公司所正在地解缴入库。税务法律实践中确定违法行为的持续性是一个难点，沉点从几方面把握：统一个违法从体基于统一个违法居心违反了统一法令；持续实施的数个的税务违法行为是正在慎密毗连的统一个时间空间内实施；税务机关对违法行为的持续形态没有通过违法行为奉告予以阻断。按照《财务部 税务总局关于继续实施离岸商业印花税优惠政策的通知》（财税〔2025〕10号），自2025年4月1日起至2027年12月31日，对注册登记正在中国（福建）商业试验区厦门片区等特定区域的企业开展离岸转手买卖营业书立的买卖合同，免征印花税。数据显示，截至2024年，我国65岁及以上生齿约为2。2亿，占全国生齿的15。6％。越来越复杂的老年人群催生了兴旺成长的银发经济。据预测，到2035年我国银发经济规模将达30万亿元摆布。那么，税收政策若何帮力银发经济的成长呢？笔者梳剃头现，良多养老办事的需求点，都是税收政策的支撑点——诸多取养老相关的运营从体，都能够享受分歧的税收优惠。合适前提的养老办事机构，可享受、企业所得税、房产税、城镇地盘利用税、车船税、不动产登记费、耕地开垦费等税费优惠。《地方关于进一步全面深化、推进中国式现代化的决定》指出，积极应对生齿老龄化，完美成长养老事业和养老财产政策机制。优化根基养老办事供给，培育社区养老办事机构，健全公办养老机构运营机制，激励和指导企业等社会力量积极参取，推进互帮性养老办事，推进医养连系。同时强调要“加速补齐农村养老办事短板”。对于福利性、非营利性的老年办事机构，企业所得税法第二十六条，合适前提的非营利性组织取得的收入，免征企业所得税；《财务部国度税务总局关于对老年办事机构相关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号），合适前提的福利性、非营利性老年办事机构自用房产、地盘、车船，免征房产税、城镇地盘利用税、车船税。为推进平易近营企业等社会力量积极参取养老等社区家庭办事业成长，2019年6月，财务部、税务总局、成长委、平易近政部、商务部、卫生健康委六部分结合发布《关于养老、托育、家政等社区家庭办事业税费优惠政策的通知布告》（财务部税务总局成长委平易近政部商务部卫生健康委通知布告2019年第76号，以下简称76号通知布告），养老机构享受优惠政策的范畴扩展至营利性养老机构，即2019年6月1日—2025年12月31日，合适前提的为社区供给养老办事的机构，能够享受免征、契税、房产税、城镇地盘利用税，企业所得税减计收入，免征不动产登记费、耕地开垦费、地盘复垦费、地盘闲置费、城市根本设备配套费、防空位下室易地扶植费等税费优惠。按照76号通知布告，能够享受社区养老办事税费优惠政策的从体，须满脚“社区”“为社区供给养老办事的机构”“社区养老办事”等主要前提。此中，社区，是指聚居正在必然地区范畴内的人们所构成的社会糊口配合体，包罗城市社区和农村社区；为社区供给养老办事的机构，是指正在社区依托固定场合设备，采纳全托、日托、上门等体例，为社区居平易近供给养老办事的企业、事业单元和社会组织；社区养老办事是指为老年人供给的糊口照顾、康复护理、帮餐帮行、告急救援、抚慰等办事。笔者提示，按照76号通知布告，正在房产税、城镇地盘利用税优惠方面，比学校、托儿所、长儿园的免征范畴更广——不只限于自有衡宇和地盘，通过承租、无偿利用等体例取得的衡宇和地盘，可享受免征优惠。此外，为更好地保障税费优惠政策落实到位，76号通知布告还特地提出了成立部分协做机制，财务、税费征收机关可按照工做需要，取平易近政、卫生健康、商务等部分成立消息共享和工做共同机制。跟着银发经济的成长，社区养老的新兴业态，相关企业应研判优惠合用前提，自动取税务等相关部分沟通，判断可否合用76号通知布告的相关优惠。企业研发、制制养老产物，如合适政策，能够享受研发费用加计扣除优惠、高新手艺企业减按15％的税率征收企业所得税等优惠。跟着老年生齿的增加，为满脚市场需求，现有养老产物更新迭代敏捷，科技含量日增，如颠仆监测手环出货量冲破2000万台，帮浴／喂饭机械人成本降至5万元以内，老年版App日活跃用户超1。2亿……研发、制制养老产物的企业，若是合适政策，能够享受研发费用加计扣除优惠、高新手艺企业减按15％的税率征收企业所得税等优惠。养老产物研发制制企业，开展的研发勾当现实发生的研发费用，按照《财务部税务总局关于进一步完美研发费用税前加计扣除政策的通知布告》（财务部税务总局通知布告2023年第7号），未构成无形资产计入当期损益的，正在按据实扣除的根本上，自2023年1月1日起，再按照现实发生额的100％正在税前加计扣除；构成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200％正在税前摊销。养老产物研发制制企业，若是申请享受研发费用加计扣除政策，起首需要明白其研发项目能否为研发勾当。按照《财务部 国度税务总局？科技部关于完美研究开辟费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号），研发勾当是指企业为获得科学取手艺新学问，创制性使用科学手艺新学问，或本色性改良手艺、产物（办事）、工艺而持续进行的具有明白方针的系统性勾当。正在实践中，分歧类型的研究或试验，区分研发勾当的方式分歧。例如，试验成长类型的勾当，若是次要是操纵从科学研究和现实经验中获得的现有学问，为出产新材料、新产物、新设备，成立新工艺、新系统，或对已发生和已成立的上述各项进行本色性改良，而进行的开辟、试制、小试、中试等试验性、系统性工做，属于研发勾当，具体形式包罗相关养老产物的原型样机设想、制制、测试，设想养老产物新工艺所需要的公用设备和架构，对养老新产物和新工艺的构想、开辟和样品制制等。而相关的市场查询拜访、质量节制、测试阐发、维修、常规测试、为出产工艺而进行的设想、试出产等，则不属于研发勾当。笔者提示，研发勾当的鉴定，可能需要企业研发部分、财政部分的深切合做。正在具体鉴定过程中，企业财税人员能够参照国度税务总局所得税司、科技部政策律例取立异系统扶植司发布的《研发费用加计扣除政策施行（2。0版）》，如碰到具体鉴定问题，也能够自动取税务、科技等部分沟通，以便精确享受研发费用加计扣除优惠。此外，按照《高新手艺企业认定办理法子》（国科发火〔2016〕32号），目前国度沉点支撑的高新手艺范畴共有8类，此中新材料类的生物医用材料、高手艺办事类的健康办理（包罗近程医疗、康复护理、智能养老）等，取银发经济亲近相关。若此类型养老产物制制企业或办事企业被认定为高新手艺企业，按照企业所得税法，减按15％的税率征收企业所得税。笔者提示，相关企业获得高新手艺企业资历后，应每年5月底前正在“高新手艺企业认定办理工做网”，填报上一年度学问产权、科技人员、研发费用、运营收入等材料，累计两年未填报年度成长环境报表，可能被认定机构打消其高新手艺企业资历。当下，为更好地养老，越来越多人考虑采办养老类安全产物、理财富物。值得留意的是，持久护理安全近年明天将来益遭到青睐。持久护理安全是通过互帮共济体例筹集资金，为持久失强人员的根基糊口照顾和取之亲近相关的医疗护理供给办事或资金保障。截至2024岁尾，49个国度级试点城市已有跨越1。8亿人参保，累计跨越200万失强人员享受机构护理、居家上门护理、亲属照护等分歧形式的持久护理办事。对于安全企业的上述保费收入，合适前提的能够享受免税优惠。《停业税改征试点过渡政策的》（财税〔2016〕36号附件3）第二十一条明白，安全公司创办的1年期以上人身安全产物取得的保费收入，免征。此中，1年期以上人身安全，是指安全期间为1年期及以上返还本利的人寿安全、养老年金安全，以及安全期间为1年期及以上的健康安全。具体来说，人寿安全，是指以人的寿命为安全标的的人身安全；养老年金安全，是指以养老保障为目标，以被安全报酬给付安全金前提，并按商定的时间间隔分期给付安全金的人身安全；健康安全，是指以因健康缘由导致丧失为给付安全金前提的人身安全。笔者提示，按照财税〔2016〕36号文件附件3的，享受免税优惠的养老年金安全，该当同时合适下列前提：一是安全合同商定给付被安全人安全金的春秋，不得小于国度的退休春秋。二是相邻两次给付的时间间隔，不得跨越1年。此外，为了推进多条理医疗保障有序跟尾，丰硕既往症患者和老年人等人群的安全保障，按照现行税收政策，小我采办合适的贸易健康安全产物，能够正在小我所得税税前扣除，每人每年享受的税前扣除限额为2400元。单元同一为员工采办的合适的贸易健康安全产物，应别离计入员工小我工资薪金，视同小我采办。